Empresas digitales bajo la lupa del SII

En un interesante reportaje llamado "Empresas digitales bajo la lupa del SII" nos muestra cómo el entorno digital ha cambiado la forma de consumo y también las diversas modalidades que hoy operan frente a empresas como Uber, Netflix, Bwin entre otras. Nuestro país tiene el desafío tributario de evaluar acciones de fiscalización tributaria ante el desarrollo de la tecnología, pero el tema que toma relevancia es conoce la fuente de ingreso, es decir, las rentas de fuente chilena están afectas al Impuesto Adicional a la Renta (35%) o al Impuesto al Valor Agregado (IVA - 19%), según corresponda.

Lo que sí es claro es que éste no es un fenómeno local sino que global, la Ocde y el G20 trabajan en un plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés). Base "Erosion and Profit Shifting", en español «Erosión de la base imponible y traslado de beneficios» es el término que designa en fiscalidad internacional, las estrategias de planificación fiscal utilizadas por la empresas multinacionales para aprovecharse de las discrepancias e inconsistencias de los sistemas fiscales nacionales y trasladar sus beneficios a países de escasa o nula tributación, donde las entidades apenas ejercen ninguna actividad económica y eludir de esta forma el pago del impuesto sobre sociedades.(Wikipedia)

Muy pronto comenzaremos a ver en Chile medidas tendientes a declarar estos ingresos y que tributen según sea el caso, bien sea el IVA o el Impuesto Adicional. Las tecnologías han llegado a cambiar el modelo de gestión tributaria y los Estados deberán adecuar sus normas a este escenario.  Este tema no será ajeno a Chile y ya hemos tenido situaciones como las multas que cursó el SII el año 2013 a los avisadores de Google donde se han fijado nuevas exigencias tributarias.



Fuente: La Tercera 

Google y pago de impuesto adicional en Chile

Muchos emprendedores se han  visto afectados por la  fiscalización realizada por el SII a la empresa Google cuando el año pasado solicitó la nómina de sus clientes para fiscalizar. Esto generó que en la operación renta de esta año que muchos emprendedores han debido pagar impuestos, según fuentes de la Asociación Chilena de Emprendedores, quienes llaman a no realizar este pago según publica El Mercurio este domingo 14 de julio . El tema no es menor, porque en un principio se entendía que los avisos que se publicaban no era publicidad y por tanto, se entendían como programas de software, sin embargo, la interpretación del Servicio de Impuestos Internos llevó a que se considerara publicidad. Lo anterior cambió las condiciones y más aún dado que la empresa Google Inc. opera desde Estados Unidos está sujeta al impuesto adicional  que corresponde a una tasa de 35%.

Lo que estamos viendo es la entrada con mayor fuerza por parte de los Estados de entender y entrar en el mundo de los negocios de internet, la época de la no regulación comienza a concluir y pronto veremos cómo se cierran los espacios para negocios que antes eran océanos azules para hacer negocios y emprender sin tener pronunciamientos claros por parte de las autoridades tributarias en el mundo de internet.

Los hechos constatan que el sistema tributario de nuestro país y del resto no están preparados para hacer frente a la globalización económica que estamos experimentando, ello ha derivado que la legislación se vea obligada a tomar en cuenta la internacionalización de la economía y sobre todo del derecho tributario internacional.

Esta nueva realidad derivada de la economía de internet, es un fenómeno mundial en la que ningún país queda fuera, donde la jurisdicciones políticas tratan de reconstruir la importancia del derecho positivo, situación poco probable de ocurrir dado el desarrollo de la tecnología en los últimos años.

Si Chile desea adecuarse a esta nueva realidad en la economía mundial, debe modificar su política centrada en la soberanía y estructurar su sistema fiscal en base al mundo y no en relación sólo a su soberanía. Sin embargo, se ha comenzado a modificar la antigua estructura fiscal por una nueva, que es liderada por los diversos tratados internacionales sobre doble tributación que nuestro país ha comenzado a firmar con distintos países ello también se vincula con los nuevos acuerdos comerciales que Chile ha firmado con la Unión Europea, Estados Unidos, Corea del Sur y otros  importantes países del mundo.

La mayoría de los Gobiernos del mundo fundamenta su estructura tributaria  bajo las bases tradicionales de incidencia, renta, consumo y patrimonio, criterios que el cibercomercio hace difícil de determinar en lo que se refiere a la localización de las personas.

La movilidad de los factores de producción en especial los relacionados con el capital y el trabajo  altamente calificado, son  elemento perfectos para que los contribuyentes tomen a su favor las diferencias tributarias  internacionales situación que aumenta cada vez  más en los negocios vinculados al “ciberespacio”.

La llegada a Chile de empresas con un alto grado de internacionalización que tienen un amplio e ilimitado acceso a nuevas técnicas de negocios y que reducen sus obligaciones tributarias globales está produciendo lentamente efectos a nivel nacional. Este tema está presente cada vez más en materia de comercio electrónico, por tal motivo las empresas seleccionan el país en que prefieren que sus operaciones sean localizadas utilizando Internet y los precios de transferencias como plataforma para desarrollar sus negocios.

El cibercomercio pone en evidencia el desajuste que se produce entre  la tributación apegada a los principios de territorialidad, por la cual nos debemos preguntar ¿dónde se sitúa la transacción? como ¿donde se encuentra la actividad.?

A través de la Web la información puede estar presente en cualquier red que se encuentre interconectada, en forma independiente de su ubicación física en el mundo. El desarrollo del cibercomercio no puede ignorar la aplicación de las normas impositivas, tanto en los negocios business to consumer (b2c) como en  business to business (b2b) debido a que las relaciones comerciales que se generan a través de Internet no son indiferentes al sistema legal tributario que impera en nuestro país.

Sin embargo, si se pretende dar un fuerte impulso al cibercomercio, se hace necesario que nuestro ordenamiento jurídico tributario se adapte a la realidad  tecnológica que nos encontramos viviendo, ello lleva a revisar las relaciones interactivas que se presentan entre proveedores, compradores y vendedores.

En los próximos años nuestro sistema tributario estará afectado por una fuerte tensión que se originará por la confusión y complejidad en la aplicación de las normas tributarias ello se derivará de la dificultad en identificar la localización de la actividad productora de la renta. Por tal motivo, será necesario determinar con precisión que negocios confrontan en el ámbito tributario con el mundo virtual.

El problema radica en determinar que cambios se deben considerar  en nuestro sistema tributario para salvar los problemas que el cibercomercio originará en los próximos años, como también el establecer  las nuevas formas para determinar los benéficos imponibles, y sobre todo, una nueva formulación del concepto de establecimiento permanente y plaza de negocios.

París insiste en que Amazon 'debe pagar' sus impuestos en Francia

La ministra francesa de Cultura, Aurélie Filippetti, insistió en que la compañía estadounidense de venta 'online' Amazon, acusada de competencia desleal, "debe pagar" sus impuestos en Francia.

En una entrevista concedida al diario Républicain Lorrain, recalcó que, aunque la empresa diga que respeta la legislación, puede verse que "la facturación que realiza en territorio francés no se corresponde con los impuestos que pagan".

"Para empezar, hace falta que apliquen la ley existente en materia fiscal: hace falta que paguen sus impuestos", señaló Filippetti, según la cual también en Luxemburgo el impuesto que paga la firma es "irrisorio" respecto a "la importancia y el tamaño" del comercio que genera.

A principios de junio, la ministra ya había acusado a Amazon de no respetar la regla del precio único del libro, implantada en Francia en 1981 para proteger a los libreros independientes frente a la competencia de las grandes cadenas.


Fuente: El Mundo

Ahorros en factura electrónica

Desde hace alguno años el uso de la factura electrónica ha sido un tema que aun no ha logrado masificarse en Chile. No se puede desconocer las ventajas y beneficios que tiene esta herramienta. Más US$340 millones ahorraría Chile con el uso masivo de la factura electrónica, gracias a los múltiples beneficios que ésta entrega a las empresas.

Esta fue una de las principales conclusiones del Ciclo de Charlas de Factura Electrónica para Grandes Contribuyentes, organizado por la Asociación Chilena de Empresas de Tecnologías de Información (ACTI) y el Servicio de Impuestos Internos (SII), con el fin de presentar a empresarios de diversos rubros las ventajas de esta tecnología.

De acuerdo a las estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago- el uso de factura electrónica permite al país ahorros del 80% sobre los costos de facturación tradicional, especialmente en áreas como impresión, despacho, almacenamiento físico y eventuales pérdidas de documentos.

Por eso, si todas las empresas utilizaran la factura electrónica, Chile ahorraría más de US$340 millones, que equivalen al 0,4% del PIB del país. Soto explicó que actualmente el 38% de todas las facturas que se emiten en el país son digitales y que más de 21 mil compañías se encuentran autorizadas para facturar electrónicamente, de las que casi 16.500 corresponden a micro, pequeñas y medianas empresas.

El problema de la masificación de este instrumento va de la mano con la opción de poder generar una mayor cultura en el uso de las tecnologías por parte de las pymes, no se puede desconocer que las pymes para que sean competitivas deben adecuarse al uso de las tecnologías, herramientas como internet ofrecen hoy a las pymes.

Fuente America Economía

Sitio web de Tesoreria.cl caido

Nadie puede desconocer que el mes de abril es un mes complejo para los temas tributarios, se realiza la declaración de impuestos, se deben pagar el impuesto de contribuciones, pues bien los sistemas informáticos en el caso de Chile son la vía más expedita para pagar impuestos, en el caso de la Tesorería General de la República su sitio web está caido desde el fin de semana pasado, el serivio debiera estar preparado para hacer frente al stress de la alta demanda como la que estamos viviendo y debieran tomar los resguardos en la mantención del servicio, por lo visto el tema sigue sin solución y habrá que hacer cola en el banco para poder pagar. El problema se complica cuando pude entrar al sitio, procedí a pagar y luego te arroja mensaje de que no se ha verificado el pago, pero en mi cuenta corriente se contabiliza la transferencia, pero no me ha llegado comprobante de la transferencia. Me dicen que en 24 horas se verifica la transferencia y se vuelve a abonar en la cuenta, aun estoy esperando, vemos como nos va.

Tecnología para fiscalizar el pago de impuestos

Emulando la idea desde Argentina donde el Ministerio de Economía de ese país que decidió utilizar Google Earth para fiscalizar las propiedades y detectar el pago de impuesto inmobiliario en countries con construcciones realizadas y no notificadas noticia publicada en febrero de este año hace unos días el Director del Servicios de Impuestos Internos ha anunciado que el Servicio propone el desarrollar un mapa digital que contenga una descripción de las propiedades en el territorio nacional con la finalidad de fiscalizar de mejor manera el pago del impuesto territorial y que genere una gran base de datos para evaluar el complimiento de la información que se entrega al Servicio de Impuestos Internos.

La fiscalidad en américa latina

En un artículo publicado en El País se hace referencia a la falta de recaudación de impuestos a nivel de Latinoamérica, en Europa los gobiernos recaudan entre el 35% al 45% del PIB. En latinoamérica entre el 8% y el 34%. El tema de la recaudación de impuestos en latinoamérica es muy difícil porque, como dice el artículo, cuando los gobiernos se ponen serios con el tema los ricos "tumban al gobierno".

No se puede desconocer que nuestro país en materia de recaudación ha avanzado a interesantes tasas, pero también este avance va acompañado por el uso intensivo de la tecnología para realizar las declaraciones de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos lidera esta materia en América Latina y ha permitido realizar exhaustivo controles.